Daňové přiznání k dani z příjmů můžou letos fyzické i právnické osoby bez postihu odevzdat o měsíc později, než bývá jejich obvyklou povinností. Formuláře v papírové podobě odevzdávají nejdéle do 3. května, elektronická podání nejpozději k 1. červnu.
Odčitatelné položky sníží základ daně o tisíce
Základ daně si stanoví OSVČ porovnáním příjmů a výdajů za loňský rok, případně uplatněním výdajového paušálu, který činí 40, 60 nebo 80 procent podle předmětu činnosti. V druhém kroku si živnostník může zjištěný daňový základ snížit o uznatelné odčitatelné položky, teprve poté vypočte 15procentní daň ze svého příjmu.
Hledáte práci? Navštivte internetový pracovní portál jobDNES.cz. |
„Nejčastěji snižují živnostníci základ daně o úroky z hypotéky či úvěru na bydlení ze stavebního spoření, o příspěvky na penzijní spoření a životní pojištění,“ říká Vladimír Weiss, finanční poradce skupiny Partners.
Úroky z hypotéky či jiného úvěru na pořízení si vlastního bydlení můžou dosáhnout nejvýše 300 tisíc korun za rok. I když na takovou částku málokdo dosáhne, úspora za uplatněné úroky z hypotéky není zanedbatelná především v prvních letech trvání smlouvy.
„První zhruba čtyři roky dosahovaly roční úroky z mojí hypotéky téměř 50 tisíc korun, což mi po odečtení od základu daně ušetřilo na dani z příjmů zhruba 7 500 korun, to by byla škoda nevyužít,“ říká 34letý Jaroslav z Prahy.
Penzijní spoření a životní pojištění
Daňové přiznání za rok 2020: využijte chytré interaktivní formuláře |
Příspěvky zaslané do penzijního spoření, ať už do starých transformovaných fondů nebo doplňkového stavebního spoření se odečítají nejvýše v částce 24 tisíc korun za kalendářní rok.
„K uplatnění maximálního odpočtu od základu daně musí do penzijního spoření vložit měsíčně 3 tisíce korun, což odpovídá úspoře na dani ve výši 3 600 korun,“ upozorňuje Vladimír Weiss.
O stejnou částku, tedy 24 tisíc korun si lze základ daně ponížit i o částky uhrazené v roce 2020 na životní pojištění. Ovšem za podmínky, že pojistné plnění nebude čerpat dříve než v 60 letech věku, a ne dříve než za pět let od uzavření smlouvy. U životních pojistek sjednaných do dosažení důchodového věku musí pro uplatnění odvedených částek v daňovém přiznání splnit minimální pojistnou částku na 40 tisíc korun při době pojištění od pěti do 15 let. U doby delší 15 let pak dokonce až 70 tisíc korun.
Odečíst lze příspěvky odborům i darování krve
Daňově odpočitatelnou položkou jsou dále i členské příspěvky odborovým organizacím až do výše 1,5 procenta zdanitelných příjmů a výdaje na vzdělávací kurzy a školení. Základ daně si živnostníci mohou snížit také za dárcovství krve, kostní dřeně, případně i orgánu či tkáně. Ani v takovém případě není úspora na dani zanedbatelná, jak dokládá pan Jaroslav.
„Darovat krev chodím v průměru pětkrát do roka, za každý odběr si v daňovém přiznání odečtu od základu daně 3 tisíce korun, v součtu to při pěti odběrech za rok dělá slevu na dani 2 250 korun,“ říká s dodatkem, že mu taková forma benefitu za dárcovství krve přijde férová.
Za darování kostní dřeně a orgánu se základ daně snižuje o 20 tisíc korun, při první registraci do dárců kostní dřeně se odečítá od základu daně osm tisíc korun.
Uplatněné odpočty je nutné doložit
V neposlední řadě si mohou živnostníci od základu daně odečíst dokonce i ztrátu, kterou vykázali v posledních pěti letech své činnosti. Veškeré v daňovém přiznání uplatněné odčitatelné položky musí poplatník označit a k daňovému přiznání také přiložit. Jejich výčet a počty pak označí v závěru daňového přiznání.
„Potvrzení o zaplacených úrocích za úvěr na bydlení zasílají banky a spořitelny počátkem roku, nebo je vždy ke stažení nahrán v online bankovnictví dané banky,“ vysvětluje Vladimír Weiss s tím, že stejná praxe funguje u penzijního spoření a životního pojištění. U darů se dokládá smlouva o poskytnutí daru, potvrzení o dárcovství krve a orgánu vydává odběrové místo.
Sleva z vypočtené daně
Po úpravě daňového základu a samotného výpočtu daně z příjmů fyzických osob ve výši 15 procent přistoupí poplatník k uplatnění daňových slev. Ty se totiž odečítají až z vyměřené daně.
„Sleva na poplatníka zůstává neměnná, za rok 2020 činí 24 840 korun, stejnou částku si může živnostník odečíst i na manželku, ovšem za podmínky, že její roční příjem nepřesáhl částku 68 tisíc korun,“ upozorňuje finanční poradce.
Do příjmů manželky se přitom započítává poskytnutý kompenzační bonus, ošetřovné na dítě, podpora z programu Antivirus a speciální provozní dotace poskytnuté kvůli pandemii covidu. Jde například o finanční podporu z programu covid nájemné, kultura a sport.
Od vypočtené daně si živnostník dále odečítá slevu na studenta, za umístění dítěte v mateřské škole, slevu na plnou invaliditu či průkaz osoby se zdravotním postižením ve stupni ZTP/P. Speciální místo má pak v daňovém přiznání sleva na dítě, kterou si může OSVČ uplatnit i jako takzvaný daňový bonus.
„Pokud vychází daňová povinnost nižší než daňové zvýhodnění na dítě či děti, pak finanční úřad vrací rozdílnou částku na uvedený účet v daňovém přiznání jako daňový bonus,“ dodává Vladimír Weiss s tím, že podmínkou pro uznání bonusu na dítě je dosažení výdělku za rok 2020 alespoň ve výši 87 600 korun.
Živnostníci v paušálním režimu, pozor
Daňová přiznání za rok 2020 nesmí zapomenout odevzdat ani osoby samostatně výdělečně činné přihlášené k paušální dani. K ní se totiž začaly registrovat až letos v lednu. Zálohy na paušální daň začali oprávnění živnostníci platit od letošního ledna, loni měli tedy povinnost vést daňovou evidenci, proto musí přiznání k dani z příjmů za rok 2020 k finančnímu úřadu také podat.
